Page 86 - Guía Legal de compliance Colombia

86 6. Compliance de obligaciones tributarias
Clasifica- ción / hecho imponible
Colombia
España 54
Operacio- nes socie- tarias
-
Impuesto sobre Operaciones So- cietarias- “OS”
1% monto ope- ración. Grava devoluciones de capital y liquida- ciones de socie- dades
Operacio- nes finan- cieras
Gravamen a Movimientos Financieros- “GMF”
0,4%
50% deducible del IR
-
Tabla comparativa de las principales obligaciones tribu- tarias de las personas jurídicas en Colombia y en España.
8.1.9. Presentación de información exógena:
Cada año, mediante resolución, la DIAN establece los contribuyentes que están obligados a presentar o reportar información relacionada con sus propias operaciones y con operaciones efectuadas con terceros por cada año gravable (información exógena). Lo anterior con el fin de poder efectuar los estudios y cruces de información necesarios para el debido control de los tributos y cum- plir con otras funciones de su competencia.
Por ejemplo, las personas jurídicas que estén obligadas a presentar infor- mación exógena anual ante la DIAN, deben reportar, entre otros: (i) pagos o abonos en cuenta y retenciones en la fuente practicadas; (ii) retenciones en la fuente que le fueron practicadas, (iii) ingresos recibidos en el año, (iv) IVA des- contable; (v) saldo de los pasivos; (vi) saldo de créditos activos, (vii) ingresos recibidos para terceros, (viii) información sobre beneficiario efectivo.
Esta información debe ser presentada de forma anual ante la DIAN, en las fechas que determine el Gobierno Nacional, de manera virtual a través de los servicios informáticos electrónicos de la DIAN y en las condiciones que ésta lo determine.
55 Para términos tributarios, el término beneficiario final aplica para el beneficiario efectivo o real y se debe entender como tal la definición establecida en el artículo 631-5 del E.T.
56 Artículo 631-5 del Estatuto Tributario (modificado por la Ley 2155 de 2021)